Информационное письмо
Образец оформления статьи
Анкета автора
07.06.2017

Некоторые проблемы, связанные с применением статей 174 и 174.1 УК РФ

Носов Андрей Алексеевич
Магистрант 2 курса юридического факультета (специализация: юрист в сфере предупреждения экономических преступлений и преступлений в сфере государственной и муниципальной службы) Всероссийский государственный университет юстиции г. Москва, Российская Федерация
Аннотация: В данной статье рассматриваются и раскрываются некоторые термины, важные для понимания состава преступления со ссылкой на международный опыт, а также на постановления Пленума Верховного Суда РФ.
Ключевые слова: Легализация, денежные средства, финансовые операции, иностранная валюта, доходы.
Электронная версия
Скачать (636.7 Kb)

Введение

Актуальность для исследований данной темы заключается в том, что: правовая оценка проблем легализации денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем является очень важной для науки уголовного права, ведь общественная опасность подобных преступлений очень велика. Практически все вопросы, связанные с легализацией подвергаются полемике, будь то способы легализации, ее формы или используемая терминология.

Интерес к данному вопросу объяснить несложно по нескольким причинам. Во-первых, подобные преступления неразрывно связаны с деятельностью организационных преступных групп, во-вторых, очень часто носят глобальный, международный характер. В-третьих, недостаточно хорошо проработанные законы одних стран, отсутствие подобных составов в других странах, частые изменения в международных правовых актах, создают неразбериху, проблемы в квалификации и лазейки для преступников.

Дефиниция понятия легализация

УК РФ в статьях 174 и 174.1 опирается на формулировку, которая гласит, что легализация (отмывание) - это совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом [6].

Но в таможенной и валютной сферах несколько другие определения понятия «легализация», что позволяет преступникам скрывать средства в иностранной валюте за границей и приводит к исключению уголовного наказания для субъектов, отмывающих доходы от своих преступлений даже тогда, когда размеры таких доходов сопоставимы с размерами бюджетов некоторых небольших стран [1, с. 87].

Что касается налоговых преступлений, здесь позиция российского законодателя такова. Федеральным законом от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» [3, с. 4] в число предикатных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, преступлений оказались внесены также и налоговые преступления (ст. 198-199.2 УК РФ).

Проблема латентности рассматриваемых составов

В связи с этим моментально появились новые проблемы, ведь денежные средства по сути своей не индивидуализированы и правоохранительные органы практически не в состоянии отделить легально приобретенные денежные средства от «отмытых». Аналогичная ситуация складывается при переводе денежных средств с одного счета на другой. Даже после одинарной подобной операции средства смешиваются и теряют свою обособленность, после же нескольких таких операций законное имущество от незаконного практически невозможно отделить.

Схожая ситуация возникает, когда речь заходит об уклонении от уплаты налогов (сборов). В совокупной денежной массе предприятия или организации весьма сложно отграничить «грязные» денежные средства, которые не были уплачены преступником в качестве налогов от легально заработанных компанией средств. «Кроме того, и еще более практически невозможно доказать, что именно эти «сэкономленные» деньги использовались для совершения финансовых операций, и виновный совершал действия для затруднения поиска источника их происхождения» [2, с. 112].

Несколько иначе, трактуется данное понятие в Федеральном законе № 115-ФЗ от 7 августа 2001г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», где легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем предстает как «придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления» [4, с. 2].

Вопросы терминологии

Не следует забывать, что как термин «легализация», так и термин «отмывание» используются для определения одного и того же понятия, хотя оба термина созданы искусственно и не охватывают объем всего понятия в целом. Термин «легализация» можно использовать либо в случае, когда преступления вообще нет, то есть все сделано легально, либо в тех случаях, когда преступник воспользовался пробелами в законодательстве, что абсурдно, так как легализация денежных средств и иных доходов с точки зрения уголовного права является преступлением.

Термин же «отмывание» и вовсе некорректно использовать в названии статьи Уголовного Кодекса, так как оно изначально являлось жаргонизмом, пришедшим в конце двадцатого века из воровской среды в среду предпринимательства и бизнеса. Про бытовой, не научный, не профессиональный характер данного термина даже не будем говорить.

Интересно, что данная проблема прослеживается и у западных коллег, которые достаточно часто используют в лексиконе термин «money laundering», приблизительно то же самое, что и наше «отмывание». Несмотря на это, применение упрощений и жаргонизмов недопустимо с точки зрения профессиональной этики, какими бы причинами оно не было обусловлено.

Грамотнее было бы применять более точные определения, к примеру «перевод незаконно полученного имущества в законный оборот» или другие подобные формулировки.

Законотворческая инициатива в решении отдельных проблем

Пленума ВС от 07 июля 2015 г. Внесло важные и серьезные изменения в статьи 174 УК РФ и 174.1 УК РФ. Так, например, предмет преступлений, значительно расширен если сравнить его с действующим ранее Постановлением от 18 ноября 2004 г. Уточнено, что в рассматриваемых статьях речь идет о «денежных средствах или ином имуществе, незаконное приобретение которых является признаком конкретного состава преступления, а также денежных средствах или ином имуществе, полученном в качестве материального вознаграждения за совершенное преступление (например, за убийство по найму), или как плата за сбыт предметов, ограниченных в гражданском обороте»[5, с. 2].

Что касается понятия «иное имущество», ПП ВС раскрывает, что помимо движимого и недвижимого имущества, имущественных прав, ценных бумаг, в данную группу следует отнести имущество, «полученное в результате переработки имущества, приобретенного преступным путем или в результате совершения преступления (объект недвижимости, построенный из стройматериалов, приобретенных преступным путем)» [5, с. 3]

Постановлением Пленума в том числе детализируется и понятие «финансовой операции». Пленум дает возможность понятие «финансовая операция» от понятия «сделка». Уделяется большое внимание тому, чтобы правоприменитель осознал момент окончания состава отмывания, совершенного в форме сделки. Например, ответственность, в соответствии с трактовкой Пленума, может наступать в случаях, когда имело место реальное перемещение предмета легализации, даже незавершенное.

Заключение

В заключении следует отметить, что положения Постановления Пленума очень полно раскрывают и конкретизируют природу перевода денежных средств из незаконного оборота в законный. При этом законодатель показывает высокий уровень юридической техники. Впрочем, все проблемы это, конечно, решить не может.

Список литературы:

1. Зимин О.В., Болотский Б.С. Сравнительно-правовой анализ международных и национальных правовых норм Российской Федерации в области борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, приобретенных в результате совершения преступления // Право и экономика. № 4. 2007. - С. 174

2. Мовсесян А.Г., Огнивцев С.Б. Международные валютно-кредитные отношения: Учебник. - М.ИНФРА-М, 2006. - С. 183.

3. О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ // Российская газета. 02 июля 2013.

4. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Федеральный Закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ.

5. О судебной практике по делам о легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем: Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 07.07.2015 г. № 32 // Российская газета. 2016. 13 июля.

6. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 06.07.2016).